Συνταξιοδοτικά Ταμεία & Αναλογιστικές Μελέτες

Η θεωρία των Συνταξιοδοτικών Ταμείων αποτελεί μια τεράστια περιοχή επιστημονικής έρευνας και μελέτης με σημαντικότατες πρακτικές εφαρμογές. Το συγκεκριμένο βιβλίο ασχολείται κυρίως με τις αναλογιστικές – ποσοτικές μεθόδους προσέγγισης του συγκεκριμένου θέματος καλύπτοντας όλο το φάσμα των λειτουργιών και δραστηριοτήτων ενός συνταξιοδοτικού ταμείου.

Στα πρώτα κεφάλαια ασχολείται με τον αρχιτεκτονικό σχεδιασμό του προγράμματος παροχών-εισφορών, τον τρόπο καθορισμού της τεχνικής βάσης των υπολογισμών και τις βασικές αναλογιστικές μεθόδους χρηματοδότησης αφιερώνοντας ένα ειδικό κεφάλαιο στην αναδιανεμητική μέθοδο και το θέμα της κοινωνικής ασφάλισης. Στη συνέχεια, πραγματεύεται κάποια πιο εξειδικευμένα θέματα όπως, διαδικασία εκπόνησης αναλογιστικών μελετών, σχεδιασμός και ανάλυση Επαγγελματικών Ταμείων, ερμηνεία του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου (αριθμός 19) και την συμμετρική διαχείριση περιουσίας και υποχρεώσεων (Asset – Liability Management) ενός συνταξιοδοτικού ταμείου.

Το τελικό κείμενο του βιβλίου έχει σχεδόν απόλυτη αυτονομία. Καταβλήθηκε προσπάθεια να καταγραφούν με συνοπτικό και κατανοητό τρόπο οι βασικές γνώσεις των οικονομικών μαθηματικών αλλά και των ασφαλιστικών μαθηματικών που αφορούν στις ασφαλίσεις ζωής.

Το αναγνωστικό κοινό στο οποίο απευθύνεται το βιβλίο είναι σίγουρα οι φοιτητές που ασχολούνται αποκλειστικά με την αναλογιστική – ασφαλιστική επιστήμη, αλλά και φοιτητές άλλων τμημάτων : οικονομικών, χρηματο-οικονομικών, λογιστικής, διοίκησης και πληροφορικής που στοχεύουν να σταδιοδρομήσουν στο χώρο των ταμείων κοινωνικής ασφάλισης, επαγγελματικών ταμείων ή άλλων ιδιωτικών συνταξιοδοτικών ταμείων. Επίσης, το βιβλίο μπορεί να φανεί ιδιαίτερα χρήσιμο σε στελέχη ασφαλιστικών επιχειρήσεων, συνταξιοδοτικών ταμείων ή άλλων οργανισμών (Τράπεζες, Χρηματιστηριακές, ΑΕΔΑΚ κτλ) που ασχολούνται με παρεμφερή θέματα.

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΡΩΤΟ - ΕΙΣΑΓΩΓΗ 

Ορισμός και σκοπός των Συνταξιοδοτικών Ταμείων (ΣΤ)

Ιστορική Αναδρομή - Σύγχρονες Μορφές των ΣΤ

Δομή των ΣΤ, Συστήματα και Πόροι Χρηματοδότησης

Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΥΤΕΡΟ - ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΤΟΥ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΟΣ ΠΑΡΟΧΩΝ & ΕΙΣΦΟΡΩΝ 

Εισαγωγή

Όροι - Προϋποθέσεις ένταξης και συμμετοχής - Εισφορές

Μορφές των κύριων και συμπληρωματικών παροχών

Όροι - Προϋποθέσεις αποχώρησης και ύψος παροχών

Ενδεικτικό Σχέδιο Προϋποθέσεων και Παροχών

Παράδειγμα (Σχεδιασμός Προγράμματος Παροχών)

Δείγμα Καταστατικών Διατάξεων ενός Ταμείου

Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΡΙΤΟ - ΑΝΑΑΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΥΠΟΘΕΣΕΙΣ

Γενικά - Ορισμός Τεχνικής Βάσης

Δημογραφικές Υποθέσεις (κύριες και δευτερεύουσες)

Οικονομικές Υποθέσεις (κύριες και δευτερεύουσες)

Συνέπεια και ευαισθησία της τεχνικής βάσης

Παράδειγμα (Καθορισμός Αναλογιστικών Υποθέσεων)

Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΕΤΑΡΤΟ - ΑΝΑΑΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΡΤΗΣΕΙΣ

Συναρτήσεις επιτοκίου

Συναρτήσεις του πίνακα θνησιμότητας και του πίνακα «υπηρεσίας» 

Σύνθετες συναρτήσεις επιτοκίου και θνησιμότητας («υπηρεσίας») 

Διάφορες άλλες χρήσιμες συναρτήσεις

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΕΜΠΤΟ - ΠΑΗΘΥΣΜΙΑΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ

Γενικές έννοιες

Στάσιμος πληθυσμός

Ώριμος πληθυσμός 

Διάφορα πρότυπα πληθυσμών

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΚΤΟ - ΑΝΑΑΟΓΙΣΤΙΚΑ ΜΕΤΡΑ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟ ΤΟΥ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΟΥ ΚΟΣΤΟΥΣ 

Εισαγωγή

Αναλογιστικά μέτρα αποτίμησης υποχρεώσεων

Κόστος - Εισφορές και Υποχρεώσεις

Ακάλυπτη Υποχρέωση

Αναλογιστικό Κέρδος - Ζημία

Αναλογιστικό Ισοζύγιο

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΒΔΟΜΟ - ΑΝΑΑΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗΣ - ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Εισαγωγή

Κατηγοριοποίηση αναλογιστικών μεθόδων

Κριτήρια αξιολόγησης αναλογιστικών μεθόδων

Μέθοδοι Συσσωρευμένης παροχής

Μέθοδοι Προβεβλημένης παροχής

Μέθοδοι χωριστού κόστους (με συμπληρωματικό κόστος)

Μέθοδοι συνολικού κόστους (χωρίς συμπληρωματικό κόστος)

Διάφορες μέθοδοι κοστολόγησης και η γενικευμένη μορφή

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις - Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΟΓΔΟΟ - ΜΕΘΟΔΟΙ ΚΟΣΤΟΛΟΓΗΣΗΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ

Εισαγωγή

Κοστολόγηση με βάση το πρόσκαιρο κόστος

Κοστολόγηση με βάση τη συνολική αξία των μελλοντικών παροχών

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΝΑΤΟ - ΑΝΑΔΙΑΝΕΜΗΤΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ 

Εισαγωγή

Βασικές αρχές της Κοινωνικής Ασφάλισης

Αναλογιστική θεώρηση του αναδιανεμητικού συστήματος

Δημογραφικές Υποθέσεις

Οικονομικές Υποθέσεις

Το διεθνές φαινόμενο της γήρανσης του πληθυσμού

Δομή και διάρθρωση του Ελληνικού Συστήματος της Κοινωνικής Ασφάλισης

Λυμένα παραδείγματα

Προτεινόμενες ασκήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ - ΕΙΔΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ 

Εισαγωγή

Ποιοτική μελέτη των βασικών αναλογιστικών μεθόδων κοστολόγησης

Ανάλυση ευαισθησίας υποθέσεων

Μεσο-Μακροπρόθεσμες Προβολές

Περιουσιακά στοιχεία και επενδύσεις

Διασπάσεις, Ενοποιήσεις και Τερματισμοί Ταμείων

Αντασφαλιστική Κάλυψη Συνταξιοδοτικών Ταμείων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΕΝΔΕΚΑΤΟ - ΑΝΑΑΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΛΕΤΕΣ

Εισαγωγή

Κατευθυντήριες οδηγίες 

Προδιαγραφές εκπόνησης αναλογιστικών μελετών

Έλεγχος μελετών - Προσεγγιστικές αποτιμήσεις

Αναλογιστικοί Δείκτες Ευρωστίας Ενός Ταμείου

Ενδεικτικό Παράδειγμα (“Case Study”)

Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΩΔΕΚΑΤΟ - ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΑ

Εισαγωγή

Διαδικασίες για την ίδρυση ενός Ταμείου Επαγγελματικής Ασφάλισης (TEA)

Υπόδειγμα μαθηματικών τύπων αναλογιστικής κοστολόγησης

Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ ΤΡΙΤΟ - ΔΙΕΘΝΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ 

Εισαγωγή

Αναλογιστική μελέτη με βάση το ΔΛΠ (19)

Συνοπτική ανάλυση των εννοιών του προτύπου υπ αριθμ.19 

Υπόδειγμα αποτελεσμάτων της μελέτης με βάση το ΔΛΠ (19) 

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ ΤΕΤΑΡΤΟ - ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΕΣ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ (ALM Studies)

Εισαγωγή 

Απόλυτη αντιστοίχιση λήξεων (Complete Matching)

Θεωρία Ανοσοποίησης (Immunization Theory)

Αντιστάθμιση του επενδυτικού κινδύνου (Hedging)

Συμμετρική Διαχείριση Περιουσίας - Υποχρεώσεων (Asset Liability Management - ALM)

Πρακτικές λεπτομέρειες εφαρμογής της μελέτης ALM

Πρακτική εφαρμογή ALM

Προτεινόμενες ασκήσεις - Ερωτήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΔΕΚΑΤΟ ΠΕΜΠΤΟ - ΣΤΟΧΑΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ

Επίλογος

Διακριτό στοχαστικό πρότυπο για την αναδιανεμητική μέθοδο χρηματοδότησης

Συνεχές στοχαστικό πρότυπο για την κεφαλαιοποιητική μέθοδο χρηματοδότησης